iskanunu.com 
Çalışanların kazançlarından kesilen gelir vergisi, her ay bordro üzerinden ödenmekle birlikte beyan edilmesi de gerekebilir. Vergilendirme döneminin sona erdiği yılı takip eden mart ayında verilmesi gereken beyannameler, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın web sitesinde bulunan “Hazır Beyan” sistemi kullanılarak online olarak doldurulacaktır.
Kimler Beyanname Vermeli?
- Ücretin ödendiği dönemde gelir vergisi kesintisi yapılmayan, istisna kapsamında bulunmayan ücretler
- Ücretin ödendiği dönemde gelir vergisi kesintisi yapılan ücretlerin toplam tutarının 2024 yılı için 3.000.000 ₺’yi aşanlar
- Ücretin ödendiği dönemde gelir vergisi kesintisi yapılan birden sonraki işverenden alınan ücretler toplamının ikinci vergi diliminde bulunanlar (2024 yılı için 230.000 ₺)
KGVM Taşınması
Yıl içinde iş değiştirerek farklı işverenlerle çalışmaya başlayan çalışanlar, talep etmeleri halinde kümülatif gelir vergisi matrahlarını yeni işyerlerine taşıyabilir. Ancak, kümülatif gelir vergisi matrahının yeni işveren tarafından dikkate alınması, beyanname verme yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.
Beyannamede Kullanılabilecek İndirimler
Gelir vergisi matrahının tespitinde beyanname doldurulurken aşağıdaki indirimler bildirilebilir ve bu indirimlerin sayesinde vergi iadesinin alınması da mümkün olmaktadır.
- Şahıs Sigorta Primleri
- Eğitim ve Sağlık Harcamaları
- Bağış Yardımlar
- Eğitim ve Sağlık Tesisleri ile Dini Tesislere İlişkin Bağış ve Yardımlar
- Gıda Bankacılığı Kapsamındaki Bağış ve Yardımlar
- Kültür ve Turizm Amaçlı Bağış ve Yardımlar
- Sponsorluk Harcamaları
- Cumhurbaşkanınca Başlatılan Yardım Kampanyalarına Yapılan Bağış ve Yardımlar
- Türkiye Kızılay Derneği ile Türkiye Yeşilay Cemiyetine Yapılan Nakdi Bağış ve Yardımlar
- Kapadokya Alanı Başkanlığına Yapılan Bağış ve Yardımlar ile Sponsorluk Harcamaları
Diğer kanunlara göre tamamı indirilebilecek bağış ve yardımlar;
- Umumi hayata müessir afetler dolayısıyla alınacak tedbirlerle yapılacak yardımlara ilişkin 7269 sayılı Kanuna göre oluşturulan fona yapılan nakdi bağışların tümü ile milli yardım komiteleri veya mahalli yardım komitelerine makbuz karşılığı yapılan ayni/nakdi bağışlar
- Yüksek Öğretim Kanununa göre üniversitelere ve Yüksek Teknoloji Enstitüsüne makbuz karşılığı yapılan nakdi ve ayni bağışlar ile vakıf üniversitelerine yapılan bağış ve yardımlar
- Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Teşvik Kanununa göre yapılan bağış ve yardımlar
- Türkiye Bilimsel ve Teknik Araştırma Kurumunun Kuruluşu Hakkındaki Kanuna göre yapılan nakdi bağışlar
- Sosyal Hizmetler ve Çocuk Esirgeme Kurumu Kanununa göre yapılan ayni ve nakdi bağışlar
- Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu Kanununa göre yapılan ayni/nakdi bağışlar
- Türk Silahlı Kuvvetleri Güçlendirme Vakfı Kanununa göre yapılan ayni/nakdi bağışlar
- Milli Ağaçlandırma ve Erozyon Kontrolü Seferberlik Kanununa göre yapılan ayni/nakdi bağışlar,
- İlköğretim ve Eğitim Kanununun 76’ncı maddesine göre ilköğretim kurumlarına yapılan nakdi bağışlar
Örnek 1:
Birinci işverendeki kazançlardan oluşan kümülatif gelir vergisi matrahı 2.000.000 ₺, ikinci işverendeki kazançlardan oluşan kümülatif gelir vergisi matrahının ise 210.000 ₺ olduğunu varsayalım. Toplamda elde edilen kümülatif gelir vergisi matrahı 2.000.000 + 210.000 = 2.210.000 ₺ olacaktır.
Toplam tutar 2024 yılında 3.000.000 ₺ olan beşinci vergi dilimini aşmadığından ve iki işverenden de elde ettiği geliri ikinci vergi dilimi (2024 yılı için 230.000 ₺) altında kaldığından beyanname vermesine gerek görülmemektedir.
Örnek 2:
Birinci işverendeki kazançlardan oluşan kümülatif gelir vergisi matrahı 1.100.000 ₺, ikinci ikinci işverendeki kazançlardan oluşan kümülatif gelir vergisi matrahının ise 360.000 ₺ olduğunu varsayalım. Toplamda elde edilen kümülatif gelir vergisi matrahı 1.100.000 + 360.000 = 1.460.000 ₺ olacaktır.
Toplam tutar 2024 yılında 3.000.000 ₺ olan beşinci vergi diliminin altında kalsa da ikinci işverenden elde etmiş olduğu ücret geliri ikinci vergi dilimini (2024 yılı için 230.000 ₺) aştığından beyanname verilmesi gerekir.
