iskanunu.com 
İşverenlerin kadınlar, gençler ve engellilerin istihdamını artırmaya yönelik çeşitli kanunlarda yer alan sigorta primi teşvik, destek ve indirimlerden yararlanabilme imkânları bulunuyor. Desteklerden yararlanabilmek için işçi istihdamını artıran işverenler işsizlik oranını düşürürken, kurumun prim gelirlerini de artırıyor.
İlave İstihdam Teşvikleri İçin Aranan Şartlar Neler?
- Prim hizmet beyannamesinin zamanında verilmesi
- Prim borcu ve İPC ile bunlara ilişkin gecikme zammı bulunmamalı (Taksitlendirilmiş veya yapılandırılmış olanlar hariç)
- Kayıt dışı veya sahte sigortalı çalıştırılmamalı
- İş yeri 5335 sayılı kanunun 30. maddesinin ikinci fırkası kapsamına giren kurum ve kuruluşlardan olmamalı
- Yapılan iş 2886 sayılı kanun, 4734 sayılı kanun ve 4734 sayılı kanunun 3. maddesi kapsamında veya uluslararası anlaşmalara istinaden alım ve yapım işlerinden olmamalı
Sigorta Kollarına Göre SGK İşçi-İşveren Prim Oranları
| Sigorta Kolu | İşveren Payı | İşçi Payı | Toplam |
| Uzun Vadeli Sigorta Kolları (Malullük, Yaşlılık ve Ölüm) | 11 | 9 | 20 |
| Kısa Vadeli Sigorta Kolları (İş Kazası ve Meslek Hastalığı) | 2 | – | 2 |
| Genel Sağlık Sigortası | 7,5 | 5 | 12,5 |
| İşsizlik Sigortası | 2 | 1 | 3 |
| Toplam | 22,5 | 15 | 37,5 |
Teşvikli Kanun Numaraları
| Kanun No | Teşvik Oranı | SGK Taban Üzerinden (3577,5) | SGK Tavan Üzerinden (26.831,40) |
| 5510 | 5% | 178,88 | 1341,56 |
| 06486 Yurt Dışına Gönderilenler | 5% | 178,88 | 1341,56 |
| 6486 İlave 6 Puan | 6% | 214,65 | 214,65 |
| 6111 | 15,50% | 554,51 | 4158,84 |
| 14857 | 15,50% | 554,51 | 554,51 |
| 17103 | 37,50% | 1341,56 | 3.577,50 (Max. A.Ü.) |
| 27103 | 37,50% | 1341,56 | 1341,56 (Max. A.Ü. X 37,5%) |
| 7252 | 37,50% | 1341,56 (Ort. Gün 30 ise) | 1341,56 (Ort. Gün 30 ise) |
| 7256 | 37,50% | 1610,10 (30 x 53,67) | 1610,10 (30 x 53,67) |
| 5746/4691 | 7,75% | 277,26 | 2079,43 |
| 15921 | 33,50% | 1198,46 | 8988,52 |
| 16322 | 15,50% | 554,51 | 554,51 (Max. A.Ü. X 15,5%) |
| 26322 | 29,50% | 1055,36 | 1055,36 (Max. A.Ü. X 29,5%) |
İşsizlik Sigortası Prim Teşviki
4447 sayılı Kanun’un ek 4. maddesi hükmü uyarınca, 6331 sayılı İş Sağlığı ve Güvenliği Kanunu kapsamında çok tehlikeli sınıfta yer alıp 10 kişiden fazla çalışanı bulunan ve üç yıl içinde ölümlü veya sürekli iş göremezlikle sonuçlanan iş kazası meydana gelmeyen iş yerlerinde çalışanların işsizlik sigortası, işveren hissesi teşviki olarak bir sonraki takvim yılından geçerli olmak üzere ve 3 yıl süreyle %1 olarak alınacağı belirtiliyor.
7103 Kanun Numarası ile Sağlanan Vergi İndirimleri
17103 ve 27103 kanun numaraları ile SGK prim teşviklerinin yanı sıra işverenlere her çalışan için damga vergisi ve gelir vergisi indirimi de sağlanıyor.
Damga Vergisi İndirimi: 3577,5 x 0,00759 = 27,15 TL (Asgari ücretin binde 7,59’u)
Gelir Vergisi İndirimi: Aylık brüt asgari ücretin prim ödeme gün sayısına isabet eden tutarı üzerinden hesaplanan gelir vergisinin AGİ tutarı düşüldükten sonra kalan kısmı verilecek muhtasar ve prim hizmet beyannamesi üzerinden tahakkuk eden vergiden terkin ediliyor.
3577,5 x 15% (SGK Primleri) = 536,63 TL
3577,5 – 536,63 = 3040,88 TL
3040,88 x 15% = 456,13 – 268,31 (AGİ) = 187,82 TL
Ar-Ge Çalışanlarının Gelir Vergisi İstisnası
Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin, bu çalışmaları karşılığında elde ettikleri ücretleri üzerinden asgari geçim indirimi uygulandıktan sonra hesaplanan gelir vergisinin;
- Doktoralı olanlar ile temel bilimler alanlarından birinde en az yüksek lisans derecesine sahip olanlar için yüzde 95’i,
- Yüksek lisanslı olanlar ile temel bilimler alanlarından birinde lisans derecesine sahip olanlar için yüzde 90’ı,
- Diğerleri için yüzde 80’i verilecek muhtasar beyanname üzerinden tahakkuk eden vergiden indirilmek suretiyle terkin ediliyor.
